中國清潔發(fā)展機制基金清潔發(fā)展委托貸款項目盡職調(diào)查工作指南

第十二條      項目業(yè)主管理水平及信用狀況的調(diào)查與分析。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)。

應(yīng)當在查驗項目業(yè)主公司章程的基礎(chǔ)上，重點就董事會、監(jiān)事會及日常運營機構(gòu)的設(shè)立情況進行分析，通過調(diào)查項目業(yè)主的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人等主要管理人員的履歷、管理經(jīng)驗、業(yè)績、個人品德和信用情況，分析其管理層素質(zhì)。

應(yīng)當調(diào)查項目業(yè)主的產(chǎn)權(quán)演變歷史和近年來人事、經(jīng)營戰(zhàn)略等方面的重大政策調(diào)整情況，了解項目業(yè)主高管層有無重大違規(guī)違紀情況，分析項目業(yè)主管理層的經(jīng)營作風是否穩(wěn)健。

（二）內(nèi)部管理制度。

主要是財務(wù)管理制度（重點為資金管理和融資管理制度）、安全生產(chǎn)管理制度（生產(chǎn)企業(yè)）等。應(yīng)當通過實地走訪項目業(yè)主職能部門，了解項目業(yè)主的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是否與公司章程一致、內(nèi)部控制制度是否健全、重大決策程序是否科學(xué)等管理方面的情況。

（三）人員管理情況。

如銷售企業(yè)銷售人員數(shù)量、占比；生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)人員數(shù)量、占比等。

（四）信用狀況的調(diào)查與分析。

必要時應(yīng)當通過政府機關(guān)、項目業(yè)主的往來銀行、供應(yīng)商、產(chǎn)品用戶、企業(yè)雇員等渠道調(diào)查其在遵紀守法、償還貸款、結(jié)清貨款、薪酬支付、雇員滿意程度等方面的情況，判斷項目業(yè)主的信用水平。

第十三條      收集并審核驗資報告或資本來源證明。

應(yīng)當審核企業(yè)實收資本到位情況，以及歷次增資擴股資金到位情況；必要時應(yīng)當對實物投資是否在項目業(yè)主名下、狀態(tài)是否正常進行審核。

第十四條      項目業(yè)主經(jīng)營狀況分析。

（一）生產(chǎn)情況的調(diào)查與分析。

包括：生產(chǎn)規(guī)模、工藝流程、技術(shù)裝備、產(chǎn)品特色、品牌優(yōu)勢等。根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)中各產(chǎn)品銷售收入，確定主要生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品。

對生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當實地查看主要產(chǎn)品的開工、生產(chǎn)情況，確認項目業(yè)主主要產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)工藝是否被列入國家淘汰范圍。

對商貿(mào)企業(yè)應(yīng)當實地查看貨物流轉(zhuǎn)情況。

對施工企業(yè)應(yīng)當實地查看項目開工、施工進度等情況。

（二）主要銷售政策及賬款回收情況的調(diào)查與分析。

包括：主要銷售對象（至少前三名）名稱、信用期、銷售產(chǎn)品和銷售占比，以及是否是項目業(yè)主的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

盡調(diào)人員應(yīng)當在查閱企業(yè)當年銷售明細賬目的基礎(chǔ)上，核對上兩年度項目業(yè)主對主要銷售對象的銷售情況、回款情況。

（三）主要供貨商情況及付款情況調(diào)查與分析。

包括：主要供貨對象（至少前三名）名稱、給予項目業(yè)主的信用期、供貨的種類及占比，以及是否是項目業(yè)主的關(guān)聯(lián)企業(yè)。

盡調(diào)人員應(yīng)當在查閱企業(yè)當年進貨明細賬目的基礎(chǔ)上，核對上一年度項目業(yè)主從主要供貨對象的進貨情況、信用期變化情況和付款情況。

第十五條      項目業(yè)主信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查與分析。

盡調(diào)人員應(yīng)當收集并審核項目業(yè)主在各銀行信貸業(yè)務(wù)余額及其狀態(tài)，了解其在各銀行授信情況、實際使用情況，逐項列明在各銀行的各項業(yè)務(wù)余額、到期日及目前狀態(tài)，查驗信貸業(yè)務(wù)余額與企業(yè)財務(wù)報表（審計報告）反映的各項借款余額是否相符，與貸款卡查詢信息是否一致，對不一致的應(yīng)當說明其原因。

第十六條      項目業(yè)主融資方案及還款資金來源的調(diào)查與分析。包括：

收集并審核有關(guān)項目業(yè)主融資方案的證明文件，核實融資方案是否履行了項目業(yè)主內(nèi)部審批程序，是否獲得有關(guān)政府主管部門的批準；對于固定資產(chǎn)項目貸款，應(yīng)當收集并審核項目批準文件、土地批準文件、環(huán)評批準文件等。在核對無誤后，盡調(diào)人員應(yīng)當在加蓋公章的復(fù)印件上加蓋“與原件核對一致”印鑒，并簽字確認。

盡調(diào)人員應(yīng)當通過查閱項目業(yè)主決策文件、向貸款方函證等方式，分析項目的融資數(shù)量是否與公司規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實際資金需求、資金運用能力及項目業(yè)主業(yè)務(wù)發(fā)展目標相匹配，已經(jīng)簽訂或即將簽訂的融資協(xié)議是否會對項目業(yè)主的資金運作產(chǎn)生實質(zhì)性影響；相關(guān)文件、手續(xù)等是否齊備合規(guī)；擬用于還款的資金來源是否屬實，是否能夠及時足額償還項目所融資金的本息需要

第十七條      集團客戶財務(wù)狀況的調(diào)查與分析。

對集團客戶，除對集團內(nèi)的單個客戶按以上要求審核其財務(wù)狀況外，還應(yīng)當調(diào)查以下情況：

(一)        集團資金運作方式。

盡調(diào)人員應(yīng)當了解集團對下屬企業(yè)的資金的管理、調(diào)度方式，各企業(yè)資金是統(tǒng)一、集中管理調(diào)度還是相互獨立；集團對外融資是由集團本部統(tǒng)借統(tǒng)還，或下屬企業(yè)須經(jīng)總部授權(quán)方可對外融資，還是各企業(yè)有權(quán)根據(jù)自身經(jīng)營需要獨立對外融資等。

(二)        集團成員的基本情況。

對實行多元化經(jīng)營的集團客戶，盡調(diào)人員應(yīng)當了解其主營業(yè)務(wù)收入的核心業(yè)務(wù)在集團成員內(nèi)部的分布，各成員對集團公司的利潤貢獻、創(chuàng)造經(jīng)營現(xiàn)金的能力、平均資金占用、結(jié)算和融資特點。

(三)        經(jīng)營往來中的關(guān)聯(lián)交易。

盡調(diào)人員應(yīng)當調(diào)查包括關(guān)聯(lián)購銷、費用負擔轉(zhuǎn)嫁和關(guān)聯(lián)資產(chǎn)租賃，以及關(guān)聯(lián)資金占用等；盡可能獲得有關(guān)企業(yè)連續(xù)3年的關(guān)聯(lián)購銷資料，了解關(guān)聯(lián)交易的目的、金額、定價、是否按市場公允價格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤；調(diào)查關(guān)聯(lián)資金占用情況、資金使用的方向和占用的目的等。

第十八條     保證人資料、信息的調(diào)查與分析。

盡調(diào)人員應(yīng)當收集并審核還款保證書。對于符合清潔基金要求的，還款保證書應(yīng)當列明擔保方式、金額、幣種、期限和授信用途，并在法定代表人或其委托人的簽字齊全的情況下，加蓋保證人公章。

第十九條      抵（質(zhì)）押擔保資料、信息的調(diào)查與分析。

（一）收集并審核抵（質(zhì)）押人或有權(quán)處置人（如上級部門、國有資產(chǎn)管理部門、共有人等）同意設(shè)定抵（質(zhì)）押的文件，分析判斷該文件的有效性和合法性；

（二）收集并審核抵押人、出質(zhì)人（包括法人和自然人及配偶）的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡、稅務(wù)登記證書、公司章程和有效身份證明等材料（如果有），并現(xiàn)場與原件進行核對；

（三）收集并審核抵（質(zhì)）押物清單和抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明。盡調(diào)人員應(yīng)當根據(jù)抵（質(zhì)）押物清單，收集審核抵（質(zhì)）押物的有關(guān)權(quán)屬證明，對證明文件原件進行查驗；

（四）收集并審核經(jīng)轄地財政部門認可資質(zhì)的評估機構(gòu)評估的抵（質(zhì)）押物價值評估報告（或價值證明），以及該評估機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照；

（五）現(xiàn)場查驗抵（質(zhì)）押物的位置、狀態(tài)及使用情況；

（六）確認抵（質(zhì)）押物的所有權(quán)、處分權(quán)及使用情況。盡調(diào)人員應(yīng)當通過現(xiàn)場調(diào)查，確認抵（質(zhì)）押物是否為抵押人或出質(zhì)人所有或享有依法處分權(quán)，權(quán)屬證書是否真實有效；是否出租、出售、轉(zhuǎn)讓、贈與、托管或者先行全額抵（質(zhì)）押，必要時應(yīng)當向質(zhì)押物簽發(fā)機關(guān)進行核實。

盡調(diào)人員在收集、審核清潔發(fā)展委托貸款申報資料和信息時，對存在疑問的事項，應(yīng)當及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，補充收集相關(guān)資料和信息，并說明情況。

第五章   項目所在行業(yè)及市場的基本狀況

第二十條      項目業(yè)主所在行業(yè)狀況調(diào)查，重點包括：

（一）行業(yè)的成熟性、生命周期、經(jīng)濟周期、資金需求量、成本結(jié)構(gòu)、技術(shù)水平、產(chǎn)品替代性、供銷依賴性、國際競爭力、外部環(huán)境（法律、政策、技術(shù)、經(jīng)濟、市場）；

（二）項目業(yè)主的行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略及其執(zhí)行狀況等。