第一章 總 則
第一條 為進一步指導地方財政部門對清潔發(fā)展委托貸款項目的盡職調查工作，提高項目遴選的科學化、精細化水平，預防和化解業(yè)務風險，確保所選項目符合清潔發(fā)展委托貸款業(yè)務要求，根據《中國清潔發(fā)展機制基金管理辦法》（詳見附件1）等相關規(guī)定，制定本指南，供地方財政部門在轄地內開展清潔發(fā)展委托貸款項目盡職調查工作時參照使用。
第二條 清潔發(fā)展委托貸款重點支持有利于產生明顯的控制和減少溫室氣體排放效應，且經濟效益好、發(fā)展前景大的項目。包括但不限于以下三類：
第一類：開發(fā)利用
新能源、可再生能源、可替代能源，或將直接排放的化石燃料加以利用，以直接減少溫室氣體排放的項目；
第二類：通過采用新技術、新工藝、節(jié)能技術改造等方法，直接減少或取代化石燃料使用，以減少溫室氣體排放的項目；
第三類：與節(jié)能、能效提高、新能源、可再生能源、可替代能源相關的制造業(yè)和服務業(yè)項目，以及其他有利于控制和減少溫室氣體排放的項目。
第三條 項目業(yè)主應當如實提交涉及項目盡職調查內容的必要材料。
地方財政部門負責開展項目的盡職調查工作，并對在盡職調查中所取得的所有材料進行審核。必要時可根據當地實際情況，選擇具有相關資質的中介機構完成盡職調查工作。
第四條 盡職調查是發(fā)放清潔發(fā)展委托貸款的必經環(huán)節(jié)，任何申請清潔發(fā)展委托貸款的項目在盡職調查完成前不得進入審批程序。
第二章 盡職調查的基本原則
第五條 盡職調查實行雙人調查和真實反映的原則。
雙人調查原則是指每個貸款項目的盡職調查必須至少由主辦、協辦兩名業(yè)務人員參與調查，并在調查報告中提出明確意見。
真實反映原則是指主辦、協辦業(yè)務人員必須全面、詳實、公正、客觀地反映調查中所了解的實際情況。包括分析項目的優(yōu)勢和風險。
盡調人員經過深入調查，提出明確意見后，任何人不得以任何方式和手段要求更改意見。
第六條 盡職調查采取直接調查和間接調查相結合的方式。
直接調查以實地調查為主。盡調人員應當對項目及其業(yè)主進行實地考察，全面了解項目以及項目業(yè)主的生產經營和管理狀況，并查驗相關法律文件和資料，以取得分析項目的第一手調查材料。
間接調查既包括借助報刊、網絡、咨詢機構等了解項目業(yè)主及其所在行業(yè)的業(yè)績和地位，又可通過向稅務、工商、海關等政府有關部門及產權交易中心等社會中介機構索取相關材料，了解項目業(yè)主實際經營狀況等。
第七條 在盡職調查前，盡調人員應當做好充分準備，詳細研究已有的項目業(yè)主資料，并根據項目以及業(yè)主的情況準備問題清單，填寫《清潔發(fā)展委托貸款項目基本情況調查問卷》（詳見附件2）。
盡調人員應對調查的過程和結果進行客觀記載。包括調查的時間和地點、項目業(yè)主參與座談的人員和座談內容、項目業(yè)主提供的自身經營和財務資料、所察看的車間和倉庫的實際情況，以及其他實地核實結果等。
所有盡調人員應在調查結果上簽字并對所調查內容的真實性負責。
第三章 項目的基本情況
第八條 項目基本情況收集。包括：
（一）項目背景。
重點調查項目開發(fā)的來龍去脈、項目所屬類型、所處地塊位置、建設內容、主要工藝等是否屬于清潔發(fā)展委托貸款資金用途的項目范疇，分析項目建設的可行性。
（二）項目規(guī)劃設計方案。
主要調查項目規(guī)劃和設計方案，了解項目經濟技術指標，分析項目規(guī)劃是否符合市場需要，項目設計是否合理，配套設施是否齊全。
（三）建設工期與形象進度。
重點了解項目從規(guī)劃、設計、開工直至竣工整個建設工作的進度安排，分析項目進度安排是否合理。對于已開工項目，應當描述最新進度狀況。
（四）項目合法性分析。
重點調查項目所涉及的立項、可研、環(huán)評、土地等相關法律文件的批復情況；分析項目建設是否屬于國家政策支持范疇，是否屬于國家《產業(yè)結構調整指導目錄》中的鼓勵類領域，是否屬于中國清潔發(fā)展機制基金管理中心（以下簡稱“清潔基金”）業(yè)務支持范圍（具體可參見附件3）。
（五）項目預期效果。
重點調查項目建成后擬實現的環(huán)境效益、經濟效益和社會效益，以及對當地產業(yè)、地方發(fā)展、企業(yè)自身的作用和影響。
第九條 項目基本要素分析。包括：
（四）真實性分析。
盡調人員應當通過實地調查，分析項目業(yè)主的財務狀況和現金流量，分析項目業(yè)主直接的、真實的借款用途。
（二）投融資分析。
包括項目的投資方案分析、籌資方案分析和投資現狀分析三部分。其中：
在項目的投資方案分析中，盡調人員應當分析項目從擬建到竣工驗收整個開發(fā)過程中的總投資。包括總投資中各分項投資費用構成是否齊全，投資估算的取費標準和依據是否符合國家或地區(qū)規(guī)定，是否存在任意擴大或壓低投資等情況。
在項目的籌資方案分析中，盡調人員應當重點分析項目資金來源、構成，出資人和出資方式，籌資成本是否可行，資金來源是否可靠并落實，投資進度安排是否合理，項目業(yè)主自有資金比例是否符合國家有關規(guī)定等。
在項目的投資現狀分析中，盡調人員應當在統計已完成的投資、核實有關付款憑證的基礎上，分析項目的進度與投資完成情況是否相符，分析已投入資金來源等情況。在此過程中涉及項目地理位置、周邊環(huán)境、進展情況、資金投入、形象進度等現場調查情況，應當如實、完整地在項目盡職調查報告中加以反映。
第四章 項目業(yè)主的基本情況
第十條 項目業(yè)主基本情況文件核對。
盡調人員應當在核對相關文件無誤后，在有公章的復印件上加蓋“與原件核對一致”印鑒，并簽字，以確認項目業(yè)主主體資質、經營范圍及有關法律文件等的合法性。包括：
（一）收集并審核法人營業(yè)執(zhí)照（副本）或法人證書。
營業(yè)執(zhí)照應當加蓋公章和年檢戳記，其上所列明的經營期限到期日應當在擬申請的清潔發(fā)展委托貸款還款期2年之后。
必要時可到工商登記機關（或主管部門）進一步查實，以了解項目業(yè)主的主導產品、經營類型、經營規(guī)模及所處行業(yè)。
（二）收集并審核組織機構代碼證書。
代碼證書應當在有效期限內，且通過年檢，并加蓋年檢戳記。
（三）收集并審核稅務登記證書。
稅務登記證書應當在有效期限內，且通過年檢，并加蓋年檢戳記。
對于確實不需要進行稅務年檢的，盡調人員應當收集稅務機關就此問題的證明材料。
（四）收集并審核相關行業(yè)資質證書。
應當根據項目業(yè)主所處行業(yè)，確定所需行業(yè)資質證書（或按要求提供，如：開發(fā)企業(yè)資質等級證書等）。
對需要定期審核的，應當加蓋審核戳記。
（五）收集并審核董事會或其他有權機構同意申請清潔發(fā)展委托貸款的決議。
項目業(yè)主提供的決議應當符合公司章程的規(guī)定；參與表決人員應當為有權決策機構的成員，參與表決的人數應當符合公司章程的規(guī)定；參與表決人員簽字應當與簽字樣本保持一致；決議的表決日期應當在清潔發(fā)展委托貸款日期之前；決議應當在有效期內；決議中應當具體明確申請清潔發(fā)展委托貸款的金額、幣種、期限、用途、還款來源、擔保方式等內容。
第十一條 公司章程的收集與查驗。
為確保公司章程及其修改文件的連續(xù)和齊全，盡調人員應當重點確認以下事項，并在有關法律文件和簽章的復印件上加蓋“與原件核對一致”印鑒，并簽字：
（一）公司章程的有效性。
應當與公司注冊地工商局核對公司章程的真實性、合法性，了解項目業(yè)主的股東背景、股權結構及實際控制人資信情況。
（二）董事會或合法決策機構成員名單和簽字樣本。
應當對照公司章程，收集并核對有關成員的名單和簽字樣本，確認其合法、合規(guī)性。
（三）管理層信息的可靠性。
應當收集并審核項目業(yè)主法定代表人及被授權代理人、主要管理人員資料，逐個列示企業(yè)法定代表人及被授權代理人、主要管理人員（董事長、總經理、財務負責人、商貿企業(yè)銷售負責人、生產企業(yè)生產負責人）的姓名、身份證號、管理職位、在職年限、從事本行業(yè)年限等；要求項目業(yè)主提供法定代表人、主要管理人員的簡歷。
收集并審核法定代表人證明書及被授權人授權委托書。法定代表人證明書及被授權人授權委托書應當明確且在有效期內，并加蓋企業(yè)公章。
法定代表人應當與營業(yè)執(zhí)照、公司章程規(guī)定相符。
（四）關聯方關系信息的完整性。
應當根據公司章程確定項目業(yè)主股東名稱、持股比例、營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證（個人股東提供身份證件號碼），調查股東與項目業(yè)主在公司治理、生產經營、資金運作和利潤分配等方面的管理和控制關系。
應當收集并核實項目業(yè)主主要子公司或其他主要關聯企業(yè)的信息，包括名稱、持股比例、管理控制關系等。
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